一個(gè)注冊(cè)資金只有50萬元，所有設(shè)備不過十幾臺(tái)縫紉機(jī)的小企業(yè)，半年內(nèi)神奇地創(chuàng)下1480萬元的銷售額。更神奇的是，這些用來生產(chǎn)衣服的普通縫紉機(jī)居然不用縫針！2005年春節(jié)前夕，中國稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)在一起代號(hào)“夏都專案”的行動(dòng)中由此揭開了一個(gè)涉及全國11個(gè)省、211家企業(yè)、涉案金額28.42億元的騙稅大案

    空針縫紉機(jī)半年縫制千萬大單？

    2003年12月的一天，得知稅務(wù)機(jī)關(guān)即將來檢查，青海省西寧三蘭制衣公司劉廠長立即組織工人開始生產(chǎn)。

    “猛一看，很正常！有場房、有設(shè)備、有工人，跟正常的企業(yè)一樣。”青海省西寧市國稅稽查局局長屈衠說，“但從我們的直覺及這么多年的稽查經(jīng)驗(yàn)判斷，這個(gè)企業(yè)一定有問題，可是，你拿不到證據(jù)。第二次檢查時(shí)，工廠一如既往地正常，工人們有節(jié)奏地用腳踩著縫紉機(jī)的踏板，手里來來回回地拉布，我看得都出神了:難道是我們自己出問題了？我在一個(gè)工人身后停下來，周圍的縫紉機(jī)仍在‘嗒嗒嗒嗒’作響，我盯著機(jī)頭，突然感到蹊蹺:這臺(tái)忙著‘縫衣’的機(jī)頭上居然沒有縫針！仔細(xì)一查，車間十幾臺(tái)縫紉機(jī)全沒有縫針！我們頓時(shí)明白，這些縫紉機(jī)一直在空轉(zhuǎn)！”

    進(jìn)一步調(diào)查后，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，這個(gè)號(hào)稱生產(chǎn)加工出口服裝的企業(yè)，車間里竟沒有生產(chǎn)所用的原料，當(dāng)然也沒有加工出來的服裝成品。

    “虛假生產(chǎn)、虛開發(fā)票嘛！目的就是想騙取出口退稅。”國稅總局“夏都專案”組辦案人員告訴記者。

    出口退稅是中國1984年開始實(shí)行的一項(xiàng)旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口的政策。簡單地說，如果出口商品征稅稅率是17%，而退稅稅率是14%的話，那么，一家公司出口了100元的貨物，就要先繳納17元稅;然后，再由國家返還你14元“退稅”。一位“業(yè)內(nèi)人士”告訴記者:“出口騙稅最常用的方法，是偽造票據(jù)。首先是增值稅發(fā)票。因?yàn)檫@是拿到退稅款最重要的憑證——有了它，才能證明企業(yè)交過稅，企業(yè)才能領(lǐng)到退稅。”

    按照三蘭公司“虛假生產(chǎn)”制造的“虛假稅額”，他們將騙走上百萬元的退稅款。這一情況立即引起國家稅務(wù)總局和公安部的注意。而當(dāng)他們知道三蘭制衣公司劉廠長的真實(shí)名字“劉光用”——就是被公安部通緝了3年的、廣西第二大騙稅犯罪嫌疑人時(shí)，更意識(shí)到這不是一個(gè)簡單的騙稅案。

    2004年元旦，三蘭公司的主要涉案人員謝志坤、劉運(yùn)裕、劉光用落網(wǎng)，據(jù)他們交代，“為達(dá)到騙稅目的，我們先向當(dāng)?shù)貒惥稚侠U6.8%的稅款，套取申報(bào)出口退稅的相關(guān)憑證后，交給進(jìn)出口公司到他們所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。最終，我們可以賺取虛開增值稅專用發(fā)票所開金額（1480萬元）的6.8%，即115萬元。”

    “夏都專案”組辦案人員說，“我們由此分析，整個(gè)出口退稅款是由作為生產(chǎn)企業(yè)的三蘭公司和外貿(mào)企業(yè)四六分，外貿(mào)企業(yè)得到的是大頭兒，三蘭公司所得的退稅款只占退稅總額的40%。”那么，三蘭的下家是誰？“按照稅票流向，我們發(fā)現(xiàn)，在西寧三蘭公司開出的稅票當(dāng)中，有43份開給了具有進(jìn)出口商品權(quán)的深圳鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司。”深圳鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司是一家注冊(cè)資金500萬的股份制公司，“經(jīng)查證，在它代理業(yè)務(wù)的34家公司中，有32家不同程度地存在著騙取出口退稅的重大嫌疑”。

    隨著“夏都專案”調(diào)查的深入，新的騙稅團(tuán)伙不斷浮出水面，有虛開、騙稅嫌疑的企業(yè)迅速增加。與深圳的情況類似，案件的線索已經(jīng)不局限于本地，而是向全國更廣的范圍、更多的企業(yè)蔓延。目前，公安機(jī)關(guān)已立案50起，抓獲主要犯罪嫌疑人75名。

    “這起案件跟以往騙稅案最大的不同在于犯罪的高度職業(yè)化。它的隱蔽性、欺騙性、復(fù)雜性都大大超過以前查處的案件。”國稅總局“夏都專案”組辦案人員說。

    據(jù)了解，2000年，潮汕騙稅時(shí)期的騙稅手法主要是“三無”:無廠房、無設(shè)備、無員工。當(dāng)時(shí)，國務(wù)院打擊騙稅犯罪行為的“807工髯欏痹誄毖?、普宁两g屑觳槭狽⑾鄭?000多家企業(yè)中，72%屬于沒有任何生產(chǎn)能力，沒有廠房設(shè)備和人員，也沒有資金的虛假企業(yè)。這些企業(yè)有的注冊(cè)地是一塊荒地，有的是民宅，有的甚至“開”在了廁所。

    經(jīng)歷過潮汕騙稅斗爭洗禮后的犯罪分子，在騙稅手法上做得更為隱蔽。

    “這次調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)以前的“三無”企業(yè)，現(xiàn)在都有了。犯罪分子開始制造虛假資金流向、虛假生產(chǎn)、虛假購銷合同。像西寧三蘭公司那樣的企業(yè)很多，都在制造‘皇帝的新裝’，不細(xì)究根本查不出來。”

    “整個(gè)調(diào)查過程中，最艱難的倒不是犯罪分子有多狡猾、多隱蔽，而是在于出口退稅牽涉到方方面面的利益，各種力量掣肘使我們無法展開調(diào)查。”國稅總局辦案人員說。

    “各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出問題，稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行、公安、外貿(mào)……系統(tǒng)管理不匹配以及執(zhí)法疏漏給犯罪者提供了鉆空子的機(jī)會(huì)，可以說，騙稅大案的發(fā)生是對(duì)管理部門執(zhí)法人員素質(zhì)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。”